Holdingstructuur?
Een holdingstructuur bestaat uit minimaal twee BV’s: een holding-BV en een werk-BV. In deze structuur is de holding-BV eigenaar van de werk-BV. Bij een klassieke holdingstructuur houdt u als privépersoon de aandelen in de holding-BV, terwijl deze op haar beurt de aandelen van de werk-BV bezit. Het is ook mogelijk dat een holdingstructuur complexer is, met een tussenholding en meerdere holdings of werk-BV’s.
Start direct met oprichten van een holdingWerking holdingstructuur
De meeste ondernemers kennen de gevleugelde uitspraak: “Eén BV is geen BV”. Hiermee wordt bedoeld, dat een holdingstructuur vaak meer voordelen biedt dan het hebben van één enkele BV.
Werking en voordelen holdingstructuur
Heeft u één enkele BV? Dan staat uw volledig opgebouwde winstreserve samen met eventuele waardevolle bezittingen (zoals onroerend goed) op de balans van deze BV. Mocht de BV failliet gaan, dan loopt u het risico om in één keer uw volledig opgebouwde vermogen te verliezen.
‘VOLLE MOEDERS, SLANKE DOCHTERS’
Een holdingstructuur biedt bescherming tegen bedrijfsrisico’s door de ondernemingsactiviteiten te scheiden van de persoonlijke verplichtingen van de directeur-grootaandeelhouder (DGA), zoals sociale en loongerelateerde verplichtingen. Ook zijn het beheer van eventuele onroerende zaken en opgebouwde winstreserves, losgekoppeld van de kernactiviteiten van de onderneming.
Het vermogen van de werk-BV (“de dochter”) kan jaarlijks worden afgeroomd en overgeboekt naar de holding-BV (“de moeder”). Hierdoor wordt vaak gesproken van ‘volle moeders en slanke dochters’.
Start direct met oprichten van een holdingVan een eenmanszaak naar B.V. als beschermende vennootschap
Door middel van een holdingstructuur kunnen de bedrijfsrisico’s/ondernemingsactiviteiten gescheiden worden van het vermogen, zoals opgebouwde winstreserves, onroerend goed en/of eventueel in het verleden opgebouwde pensioenrechten. Aangezien het vermogen van de dochtervennootschap jaarlijks kan worden afgeroomd en overgeboekt naar de moedervennootschap, wordt in dit verband ook wel gesproken ‘van volle moeders vs. slanke dochters’.
Start direct met oprichten van een holdingManangementvergoeding vanuit de holding
Stelt de holding-BV een bestuurder of directeur beschikbaar aan de werk-BV, of huurt ze deze in? Dan krijgt de holding-BV een managementvergoeding van de werk-BV. De hoogte van deze vergoeding is vooraf overeengekomen en schriftelijk vastgelegd in een managementovereenkomst.
Blijft er na betaling van de managementvergoeding (plus eventuele andere kosten en belastingen) winst over in de werk-BV? Dan wordt deze winst gereserveerd en toegevoegd aan de winstreserves van de BV, om daarna te kunnen worden uitgekeerd aan de holding-BV.
Dividenduitkering/ en dividendbelasting
De zogenaamde ‘tweetrapsafdracht’ betekent, dat de BV eerst vennootschapsbelasting moet betalen over de gerealiseerde winst. Wordt de winst na betaling van vennootschapsbelasting privé uitgekeerd? Dan wordt er in privé nog een belastingheffing van 26,90% (2022). Deze heffing wordt ook wel dividendbelasting genoemd en bestaat uit twee delen:
- De BV houdt 15% voorheffing in op de (bruto) winst-/dividenduitkering en draagt dit bedrag af aan de Belastingdienst.
- De door de BV ingehouden dividendbelasting wordt verrekend met de door de aandeelhouder verschuldigde inkomstenbelasting van 26,90% (2022). Privé is dan een aanvullende heffing van 11,9% verschuldigd. Er is geen dividendbelasting verschuldigd wanneer een werk-BV winst/dividend uitkeert aan de holding-BV en de deelnemingsvrijstelling van toepassing is.
Voordelen holdingstructuur
Naast de reeds genoemde mogelijkheden en voordelen van een BV kan een holdingstructuur aanvullende mogelijkheden en voordelen bieden.
Doeltreffende samenwerkingsmogelijkheden
Een holdingstructuur kan ook financiële en belastingtechnische problemen voorkomen bij samenwerking met derden. Treedt een derde toe als aandeelhouder van de werk-BV? Dan hoeft deze geen vergoeding te betalen voor de winstreserves die aan de holding-BV zijn uitgekeerd. Dit maakt het mogelijk om de toetredingsprijs relatief laag te houden.
Een praktisch voorbeeld: de directeur-grootaandeelhouder (DGA) heeft een belang van 100% in de holding-BV, die op haar beurt 100% in de onderliggende werk-BV bezit. De managementvergoeding wordt van de werk-BV naar de holding-BV overgemaakt. Via de holding-BV wordt onder andere het salaris van de DGA betaald. Blijft er aan het einde van het jaar winst over, dan keert de werk-BV (onbelast) dividend uit aan de holding-BV. Vervolgens kan de holding-BV (belast) dividend uitkeren aan de DGA.
Start direct met oprichten van een holding